Urzędy Skarbowe rozpoczęły intensywne kontrole darowizn przekazywanych między członkami rodzin. Choć wiele osób uważa, iż krewnym można swobodnie przekazywać majątek, przepisy nakładają na obdarowanych konkretne obowiązki, których niedopełnienie może skutkować poważnymi konsekwencjami.
Czym jest darowizna według prawa?
Kodeks Cywilny definiuje darowiznę jako umowę, w której darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku. Nie jest to quindi zwykłe przekazanie pieniędzy czy rzeczy, ale sformalizowana czynność prawna.
Limity darowizn w poszczególnych grupach podatkowych
Ordynacja podatkowa wyróżnia trzy grupy podatkowe obdarowanych:
* Grupa I (limit 36 120 zł): Małżonkowie, zstępni i wstępni, pasierbowie, zięciowie, synowe, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie
* Grupa II (limit 27 090 zł): Zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie innych zstępnych
* Grupa III (limit 5 733 zł): Wszyscy pozostali obdarowani
Ważne obowiązki
W przypadku pierwszej grupy podatkowej, przekroczenie limitu wymaga jedynie zgłoszenia informacyjnego do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy. Warto podkreślić, iż możemy przelać dowolne kwoty i nie wymaga to żadnego podatku, ale muszą być zachowane wszelkie procedury. Poza zgłoszeniem, pieniądze trzeba przekazać wyraźnie oznaczonym przelewem. W tytule należy wpisać np. „Darowizna dla córki Anny Kowalskiej”. W przypadku braku zgłoszenia czekać nas mogą surowe kary. Przede wszystkim zapłacić trzeba będzie podatek wraz z odsetkami.
Dla pozostałych grup przekroczenie limitu wiąże się z koniecznością zapłaty podatku w wysokości od 3 do 20 procent.
Surowe kary za brak zgłoszenia
Niezgłoszenie darowizny przekraczającej limit może skutkować:
* Nałożeniem maksymalnej, 20-procentowej stawki podatku.
* Dodatkową grzywną za naruszenie przepisów skarbowych.
* Wszczęciem postępowania karno-skarbowego.
Ważne zasady do zapamiętania
* Limit darowizn liczony jest w okresie do 5 lat wstecz.
* Pod uwagę brane są wszystkie darowizny od tej samej osoby.
* Termin na zgłoszenie przekroczenia limitu wynosi 6 miesięcy.
* choćby darowizny w pierwszej grupie podatkowej wymagają zgłoszenia, choć są zwolnione z podatku.
Według danych Ministerstwa Finansów, w 2020 roku Urzędy Skarbowe wykryły ponad 10 tysięcy niezgłoszonych darowizn, które przekraczały limity podatkowe. Warto pamiętać o obowiązkach związanych z darowiznami między członkami rodziny, aby uniknąć poważnych konsekwencji.
