Polski system podatkowy przechodzi w 2025 roku prawdziwą metamorfozę, wprowadzając szereg istotnych zmian, które odczują zarówno przedsiębiorcy jak i zwykli obywatele. Szczególnie dotkliwe modyfikacje czekają palaczy, którzy od 1 marca staną przed znaczącymi podwyżkami cen wyrobów tytoniowych. Cena tysiąca papierosów skoczy o 25 procent, z dotychczasowych 276 złotych do aż 345 złotych. Jeszcze bardziej drastyczna podwyżka dotknie miłośników tytoniu do palenia – w tym przypadku akcyza wzrośnie o zawrotne 38 procent, osiągając poziom 260,14 złotych za kilogram. Nie oszczędzono również innych produktów tytoniowych – cygara, cygaretki oraz produkty nowatorskie również znacząco podrożeją.
Fot. Shutterstock / Warszawa w Pigułce
Palacze nie są jednak jedyną grupą, która odczuje skutki tegorocznych zmian podatkowych. Dla przedsiębiorców wprowadzono rewolucyjne rozwiązanie w postaci kasowego PIT. Ten innowacyjny mechanizm pozwala osobom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą na opłacanie podatku dochodowego dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty od kontrahenta, a nie w momencie wystawienia faktury. To znaczące ułatwienie, szczególnie dla firm borykających się z opóźnieniami w płatnościach. Z tego udogodnienia mogą skorzystać przedsiębiorcy, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły miliona złotych, pod warunkiem, iż nie prowadzą ksiąg rachunkowych i złożą odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym.
Kolejnym obszarem zmian, które z pewnością zainteresują przedsiębiorców, jest kwestia składki zdrowotnej. Po latach krytyki wysokich obciążeń zdrowotnych, szczególnie dla najmniejszych firm, wprowadzono kilka korzystnych modyfikacji. Najważniejszą z nich jest obniżenie minimalnej składki zdrowotnej o 25 procent, do poziomu 314,96 złotych miesięcznie. To istotna ulga dla przedsiębiorców o niskich dochodach lub tych, którzy w danym okresie ponoszą straty. Dodatkowym ułatwieniem jest wyłączenie z podstawy obliczenia składki zdrowotnej przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych, co może znacząco wpłynąć na wysokość opłacanych składek dla firm dokonujących takich transakcji.
Gruntownej reformie poddano również podatek od nieruchomości. Wprowadzenie nowych definicji budynku, budowli i urządzeń budowlanych do Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych może wpłynąć na klasyfikację posiadanych nieruchomości, a tym samym na wysokość podatku. Jest to szczególnie istotne w przypadku budowli, dla których stawka podatkowa wynosi 2 procent ich wartości. Przedsiębiorcy posiadający nieruchomości komercyjne powinni dokładnie przeanalizować nowe przepisy, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek przy rozliczeniach podatkowych.
Rok 2025 przynosi także kolejny krok w kierunku cyfryzacji raportowania podatkowego. Największe podmioty, których przychody przekraczają 50 milionów euro, zostają objęte obowiązkiem elektronicznego raportowania JPK CIT. Ta zmiana na początku dotyczy tylko największych graczy, ale w kolejnych latach będzie stopniowo rozszerzana na wszystkich podatników CIT. Jednocześnie podniesiono próg zobowiązujący do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych do 2,5 miliona euro, co stanowi ułatwienie dla średnich przedsiębiorstw.
Interesujące zmiany dotyczą również małych firm działających na rynkach Unii Europejskiej. Przedsiębiorcy, których roczny obrót we wszystkich krajach UE nie przekracza 100 tysięcy euro, a sprzedaż w poszczególnych krajach pozostaje poniżej lokalnych limitów zwolnienia z VAT, mogą skorzystać z uproszczonego systemu rozliczeń. W Polsce limit ten ustanowiono na poziomie 200 tysięcy złotych. Aby skorzystać z tego rozwiązania, konieczne jest jednak zgłoszenie się do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście oraz regularne składanie kwartalnych raportów.
Wszystkie te zmiany tworzą nową rzeczywistość podatkową, która wymaga od przedsiębiorców i obywateli uważnego śledzenia przepisów i odpowiedniego planowania finansowego. Eksperci podatkowi zalecają dokładne zapoznanie się z nowymi regulacjami lub skonsultowanie się z doradcą podatkowym, aby w pełni wykorzystać dostępne możliwości optymalizacji i uniknąć potencjalnych pułapek.
Warto również zaznaczyć, iż wprowadzone zmiany odzwierciedlają szerszy trend w polityce fiskalnej państwa – z jednej strony zwiększanie obciążeń na produkty uznawane za szkodliwe, z drugiej zaś wprowadzanie ułatwień dla przedsiębiorców, szczególnie tych najmniejszych. Ta dwutorowa strategia ma prawdopodobnie na celu zarówno zwiększenie wpływów budżetowych, jak i stymulowanie rozwoju gospodarczego poprzez zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla biznesu.
