Po miesiącach spokoju skarbówka wraca z impetem. Początek 2025 roku przyniósł największą od lat falę zmian podatkowych, które zmieniają zasady gry dla milionów Polaków. Kasowy PIT, JPK-CIT, KSeF na horyzoncie – przedsiębiorcy muszą przygotować się na prawdziwą rewolucję w swoich biurach.
Fot. Shutterstock / Warszawa w Pigułce
Koniec z ciszą przed burzą
O ile na początku 2024 r. przedsiębiorcy mogli odetchnąć od nieustannych zmian w podatkach, to teraz okres spokoju już się kończy. W 2025 r. wchodzi w życie szereg istotnych reform, które mogą wymagać dużych zmian organizacyjnych. Ministerstwo Finansów po roku względnej stabilności postanowiło wprowadzić jedną z największych rewolucji podatkowych w historii III RP.
Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie liczne zmiany podatkowe, m.in. nowe definicje budynku i budowli w podatku od nieruchomości, JPK CIT, kasowy PIT, zwolnienie z VAT dla małych firm w innych krajach UE. To dopiero początek – przed przedsiębiorcami jeszcze większe wyzwania związane z nadchodzącym obowiązkowym systemem KSeF.
Kasowy PIT – wybawienie czy pułapka?
Jedną z najbardziej oczekiwanych zmian jest wprowadzenie kasowego PIT. Kasowy PIT to możliwość płacenia podatku dochodowego przez przedsiębiorców dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie jak w tej chwili – w chwili wydania towaru lub wykonania usługi.
Brzmi jak marzenie każdego przedsiębiorcy zmagającego się z nieterminowymi płatnościami, ale diabeł tkwi w szczegółach. Z nowego rozwiązania mogą skorzystać wyłącznie przedsiębiorcy, którzy spełnią pięć warunków jednocześnie: prowadzą działalność gospodarczą samodzielnie, rozliczają się według skali podatkowej, w poprzednim roku ich przychody nie przekroczyły miliona złotych, oraz nie prowadzą działalności w formie spółki.
Kasowy PIT jest dobrowolną formą rozliczeń. W przypadku jej wyboru podatnik będzie jednak zobowiązany do jej stosowania przez cały rok podatkowy. To oznacza, iż nie można eksperymentować – raz podjęta decyzja będzie obowiązywać przez minimum 12 miesięcy.
JPK-CIT – cyfrowy Big Brother dla firm
Rewolucja dotknie szczególnie boleśnie największe firmy. Od 1 stycznia 2025 roku najwięksi podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych o przychodach przekraczających 50 mln euro zobowiązani będą do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich bez wezwania do urzędu skarbowego.
JPK-CIT to prawdziwa rewolucja w sprawozdawczości. Firmy będą musiały przekazywać skarbówce nie tylko zeznania podatkowe, ale kompletne księgi rachunkowe w ustrukturyzowanym formacie elektronicznym. Prawidłowe gromadzenie danych i przekazywanie ich do urzędów podatkowych wymagają aktualizacji, a niekiedy istotnego przebudowania systemów księgowych.
Eksperci ostrzegają, iż największe firmy mają zaledwie kilka miesięcy na dostosowanie swoich systemów księgowych. Pierwsze pliki JPK-CIT będą musiały zostać przesłane do końca marca 2026 roku za dane z 2025 roku.
Podatek od nieruchomości – chaos gwarantowany
Jedna z najbardziej kontrowersyjnych zmian dotyczy podatku od nieruchomości. 1 stycznia 2025 roku weszły w życie ważne dla przedsiębiorców zmiany w podatku od nieruchomości. Ich istotą jest zdefiniowanie w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych takich pojęć, jak budynek, budowla, obiekt budowlany.
Dotychczas przedsiębiorcy musieli sprawdzać definicje w ustawie Prawo budowlane. Teraz wszystko zostało przeniesione do ustawy podatkowej, ale nowe definicje mogą prowadzić do zmiany klasyfikacji obiektów i w konsekwencji – różnych stawek podatku.
Przedsiębiorcy prowadzący spółki mieli czas tylko do 31 stycznia 2025 roku na złożenie deklaracji na podatek od nieruchomości z uwzględnieniem nowych przepisów. Ci, którzy tego nie zrobili, mogą spodziewać się nieprzyjemnych niespodzianek od urzędów gmin.
Akcyza w górę – papierosy i alkohol drożeją
Nie tylko przedsiębiorcy odczują zmiany podatkowe. Od 1 marca 2025 roku zaczną obowiązywać nowe – wyższe – stawki podatku akcyzowego na wyroby tytoniowe, wyroby nowatorskie oraz płyn do papierosów elektronicznych.
Podwyżki są znaczące: stawka akcyzy na papierosy wzrośnie o 25 procent do 345 zł za tysiąc sztuk, na tytoń do palenia o 38 procent do 260,14 zł za kilogram, a na wyroby nowatorskie aż o 50 procent do 565,52 zł za kilogram. To oznacza, iż ceny papierosów i alkoholu znów pójdą w górę, obciążając budżety milionów Polaków.
KSeF – faktury elektroniczne już za progiem
Największa rewolucja czeka jednak przedsiębiorców w 2026 roku. Od 1 lutego 2026 roku wystawianie faktur w KSeF będzie obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT. Od 30 września 2025 r. będzie można testować interfejs programistyczny (API) z KSeF 2.0 w sposób otwarty.
Krajowy System e-Faktur zmieni sposób prowadzenia biznesu w Polsce. E-faktura ustrukturyzowana to elektroniczny dokument księgowy sporządzany w formacie XML i wystawiany za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur. Oznacza to koniec z tradycyjnymi fakturami PDF wysyłanymi mailem.
System zostanie wprowadzony etapowo: od 1 lutego 2026 r. dla dużych podatników o wartości sprzedaży za 2025 rok przekraczającej 200 mln zł, od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych przedsiębiorców. Najmniejsze firmy będą miały jeszcze więcej czasu – do stycznia 2027 roku.
Progi podatkowe – obiecana rewolucja odwołana
Jedną z największych rozczarowań dla podatników jest brak podwyższenia kwoty wolnej od podatku. Patrząc historycznie w 2022 roku została podwyższona kwota wolna od podatku, która została utrzymana w kolejnych latach i wynosi w tej chwili 30 000 zł.
W 2025 roku nie zostały wprowadzone zmiany w zakresie stawek podatku czy wysokości progu podatkowego. Pierwszy próg podatkowy dla dochodu do 120 000 zł wynosi 12%, drugi próg podatkowy dla dochodu powyżej 120 000 zł wynosi 32%.
Oznacza to, iż obietnica podwyższenia kwoty wolnej z 30 do 60 tysięcy złotych pozostała tylko obietnicą wyborczą. Polacy przez cały czas będą płacić podatek od stosunkowo niskich dochodów.
Składka zdrowotna – kolejne zmiany w drodze
Również w obszarze składek zdrowotnych szykują się modyfikacje. Kolejną zmianą w obrębie składki zdrowotnej jest wyłączenie z podstawy jej wymiaru przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych, takich jak np. samochody czy maszyny.
To dobrowolne rozwiązanie, które może przynieść oszczędności przedsiębiorcom sprzedającym środki trwałe. Jednak jak zwykle diabeł tkwi w szczegółach – należy dokładnie przeanalizować, czy nowe zasady rzeczywiście są korzystne w konkretnej sytuacji.
VAT dla małych firm – europejska swoboda
Pozytywną zmianą dla małych przedsiębiorców jest rozszerzenie zwolnienia z VAT. Od 2025 r. małe firmy będą mogły skorzystać ze zwolnienia z VAT nie tylko w kraju siedziby, ale także w innych państwach unijnych.
Ze zwolnienia z VAT w UE będą mogły skorzystać jedynie firmy, które mają siedzibę na terytorium jednego z państw członkowskich UE, w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym nie przekroczyły limitu 100 tys. euro obrotów na terenie państw UE.
Co to oznacza dla Ciebie?
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, przygotuj się na intensywny okres dostosowywania do nowych przepisów. Oto najważniejsze kroki:
Sprawdź, czy kwalifikujesz się do kasowego PIT. jeżeli spełniasz warunki i masz problemy z płynnością finansową z powodu nieterminowych płatności, może to być rozwiązanie dla Ciebie. Pamiętaj jednak, iż wybór wiąże na cały rok.
Przygotuj się na JPK-CIT. jeżeli Twoja firma przekracza 50 milionów euro przychodów rocznie, musisz jak najszybciej dostosować systemy księgowe. Czas ucieka, a koszty wdrożenia mogą być znaczące.
Zweryfikuj klasyfikację nieruchomości. Nowe definicje budynków i budowli mogą wpłynąć na wysokość podatku od nieruchomości. jeżeli nie złożyłeś jeszcze zaktualizowanej deklaracji, skontaktuj się z urzędem gminy.
Przygotuj się na KSeF. Choć obowiązkowe e-fakturowanie wejdzie dopiero w 2026 roku, już we wrześniu 2025 rozpoczną się testy otwarte. Wykorzystaj ten czas na przygotowanie swojej firmy i systemów informatycznych.
Rozważ optymalizację składki zdrowotnej. Nowe przepisy mogą pozwolić na wyłączenie niektórych przychodów z podstawy składki zdrowotnej. Skonsultuj się z księgowym, czy możesz skorzystać z tych ułatwień.
Planuj wzrost cen. Wyższe akcyzy oznaczają droższe papierosy i alkohol. jeżeli prowadzisz działalność w tych branżach, uwzględnij to w swoich planach finansowych.
Rok 2025 kończy okres względnego spokoju w polskich podatkach. Przedsiębiorcy muszą przygotować się na prawdziwą rewolucję, która zmieni sposób prowadzenia biznesu w Polsce. Kluczem do sukcesu będzie szybkie dostosowanie się do nowych przepisów i wykorzystanie dostępnych ułatwień.
