Szczególną uwagę urzędników przyciągają osoby inwestujące w kryptowaluty oraz posiadające konta za granicą. W niektórych przypadkach wystarczy duży przelew, aby fiskus zainteresował się pochodzeniem środków. Konsekwencje nieprawidłowości mogą być poważne. Przepisy przewidują choćby 75-procentowy podatek od dochodów z nieujawnionych źródeł. Nie oznacza to jednak, iż każda większa transakcja automatycznie prowadzi do kontroli.
Skarbówka bierze pod lupę konta Polaków. Niektórzy mogą otrzymać wezwaniePrzelew na kilkadziesiąt lub kilkaset tysięcy złotych może zwrócić uwagę urzędu skarbowego, szczególnie jeżeli jego pochodzenie nie znajduje odzwierciedlenia w dokumentach podatkowych.
W ostatnim czasie fiskus intensywniej przygląda się osobom, które osiągały dochody z inwestycji w kryptowaluty. Jak informuje BiznesInfo.pl, urzędnicy wykorzystują coraz bardziej zaawansowane narzędzia pozwalające porównywać informacje o transakcjach finansowych z danymi zawartymi w deklaracjach podatkowych.
Szczególne znaczenie mają przelewy z giełd kryptowalutowych na prywatne rachunki bankowe. jeżeli podatnik otrzymał dużą sumę, ale nie wykazał odpowiadających jej przychodów lub kosztów w rozliczeniu, urząd może zażądać wyjaśnień.
Nie musi to od razu oznaczać wszczęcia formalnej kontroli podatkowej. W wielu przypadkach skarbówka rozpoczyna od czynności sprawdzających, podczas których próbuje ustalić, czy deklaracje zostały sporządzone prawidłowo.
Przelewy na 300–500 tys. zł pod szczególną obserwacjąZ doniesień medialnych wynika, iż zainteresowanie urzędników często wzbudzają pojedyncze transfery opiewające na 300–500 tys. zł. Nie jest to jednak oficjalna granica, po której przekroczeniu automatycznie rozpoczyna się kontrola.
Fiskus może zainteresować się również znacznie mniejszymi kwotami, jeżeli okoliczności transakcji budzą wątpliwości.
Szczególnej analizie poddawane są w tej chwili rozliczenia z 2021 roku. To właśnie wtedy rynek kryptowalut przeżywał okres gwałtownych wzrostów, a wielu inwestorów realizowało znaczące zyski.
Problem pojawia się wtedy, gdy pieniądze wpływające na rachunek nie odpowiadają informacjom przedstawionym fiskusowi.
Urzędnicy mogą wówczas poprosić o historię transakcji, dokumenty potwierdzające zakup kryptowalut oraz dowody wskazujące, skąd pochodził kapitał wykorzystany do inwestowania.
Masz konto za granicą? Fiskus może otrzymać informacje o pieniądzachNie tylko krajowe rachunki bankowe znajdują się w zainteresowaniu administracji skarbowej.
Polska uczestniczy w międzynarodowym systemie automatycznej wymiany informacji finansowych CRS. Mechanizm ten umożliwia organom podatkowym państw uczestniczących w systemie przekazywanie określonych danych dotyczących rachunków osób posiadających zagraniczną rezydencję podatkową.
W praktyce oznacza to, iż polski fiskus może otrzymać informacje o rachunku prowadzonym przykładowo w Niemczech, Hiszpanii czy innym państwie uczestniczącym w wymianie danych.
Samo posiadanie zagranicznego konta nie jest niczym nielegalnym. Nie oznacza również automatycznego obowiązku zapłaty podatku od wszystkich zgromadzonych na nim oszczędności.
Problemy mogą pojawić się dopiero wtedy, gdy podatnik nieprawidłowo rozlicza dochody podlegające opodatkowaniu w Polsce albo nie potrafi wyjaśnić pochodzenia istotnych środków finansowych.
Nowe przepisy od 2026 roku. Giełdy kryptowalut przekażą więcej danychDuże znaczenie dla przyszłych kontroli ma unijna dyrektywa DAC8, której przepisy mają zastosowanie od 1 stycznia 2026 roku.
Wprowadza ona rozszerzone obowiązki gromadzenia i raportowania informacji o transakcjach dotyczących kryptoaktywów.
Dostawcy usług związanych z kryptowalutami objęci regulacjami mają przekazywać określone dane adekwatnym organom podatkowym. Następnie informacje te będą wymieniane między państwami Unii Europejskiej.
Pierwsza wymiana danych dotyczących 2026 roku ma nastąpić do 30 września 2027 roku.
Dla inwestorów oznacza to, iż administracja podatkowa będzie dysponowała dodatkowymi możliwościami weryfikowania transakcji przeprowadzanych za pośrednictwem giełd i innych dostawców usług kryptoaktywowych.
Nie oznacza to jednak nieograniczonego dostępu urzędników do każdego prywatnego portfela kryptowalutowego. Zakres raportowania określają przepisy.
Nawet 75 proc. podatku. Kiedy skarbówka może zastosować tak wysoką stawkę?Największe obawy budzi możliwość nałożenia podatku wynoszącego aż 75 procent.
Taka stawka rzeczywiście występuje w polskim prawie podatkowym. Dotyczy przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych.
Nie jest jednak karą nakładaną automatycznie za otrzymanie wysokiego przelewu.
Jeżeli podatnik potrafi wykazać, iż pieniądze pochodzą z legalnych i możliwych do ustalenia źródeł, sama wysokość transakcji nie stanowi podstawy do zastosowania 75-procentowej stawki.
W przypadku sprzedaży kryptowalut standardowa stawka podatku dochodowego wynosi 19 procent od dochodu, obliczanego z uwzględnieniem kosztów przewidzianych przepisami.
Jeśli inwestor nie rozliczył wcześniej transakcji, ale dysponuje dokumentacją pozwalającą ustalić przychód i koszty, sytuacja może wymagać korekty deklaracji i uregulowania zaległości. W zależności od okoliczności mogą pojawić się również odsetki lub inne konsekwencje podatkowe.
Stawka 75 procent dotyczy odrębnej sytuacji, w której we właściwym postępowaniu zostanie ustalony przychód z nieujawnionego źródła lub nieznajdujący pokrycia w ujawnionych źródłach.
Jak uniknąć problemów ze skarbówką? Jeden szczegół może mieć ogromne znaczenieNajważniejszym zabezpieczeniem dla osób inwestujących w kryptowaluty jest odpowiednia dokumentacja.
Warto przechowywać historię zakupów i sprzedaży, potwierdzenia przelewów, zestawienia transakcji z giełd oraz dowody poniesienia kosztów inwestycji.
Dokumenty te mogą okazać się szczególnie istotne, jeżeli od transakcji minęło kilka lat, a giełda zmieniła właściciela, zakończyła działalność lub ograniczyła dostęp do dawnych danych.
Należy także pamiętać o prawidłowym rozliczaniu kryptowalut w deklaracji PIT-38. Obowiązek wykazania poniesionych kosztów może występować również wtedy, gdy w danym roku podatnik nie uzyskał przychodów ze sprzedaży.
W przypadku otrzymania wezwania z urzędu skarbowego nie należy go ignorować. Terminowe przedstawienie dokumentów i wyjaśnień może pomóc w wyjaśnieniu rozbieżności bez konieczności prowadzenia długotrwałego sporu podatkowego.
Czy skarbówka może sprawdzić konto każdego Polaka?Polska administracja skarbowa posiada ustawowe uprawnienia do uzyskiwania określonych informacji bankowych, ale nie oznacza to nieograniczonego dostępu do wszystkich rachunków obywateli.
Co więcej, 22 października 2026 roku Sejm uchwalił nowelizację przepisów mającą ograniczyć możliwość pozyskiwania danych bankowych osób fizycznych bez przedstawienia im zarzutów. Według przyjętych rozwiązań w określonych sytuacjach konieczna ma być zgoda sądu. Samo uchwalenie ustawy przez Sejm nie oznacza jednak jeszcze jej wejścia w życie.
Niezależnie od zmian dotyczących dostępu do rachunków bankowych coraz większe znaczenie ma międzynarodowa wymiana informacji podatkowych.
Dla zdecydowanej większości osób, które prawidłowo rozliczają swoje dochody, nie jest to powód do niepokoju. Natomiast podatnicy korzystający z zagranicznych rachunków i giełd kryptowalutowych powinni szczególnie starannie dokumentować swoje operacje finansowe.
W praktyce największym ryzykiem nie jest samo posiadanie dużych oszczędności, ale brak możliwości wykazania ich pochodzenia oraz nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych.
