Krajowa Administracja Skarbowa dysponuje już szczegółowymi informacjami na temat transakcji dokonywanych na najpopularniejszych platformach internetowych. To efekt wdrożenia unijnej dyrektywy DAC7, która ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego i wyeliminowanie dochodów z szarej strefy. Osoby wynajmujące mieszkania, sprzedające towary czy świadczące usługi online mogą spodziewać się kontroli, a w przypadku wykrycia nieprawidłowości – konieczności uregulowania zaległych podatków choćby za ostatnie pięć lat.
Fot. Shutterstock / Warszawa w Pigułce
Nowe przepisy i ich konsekwencje
Unijna dyrektywa DAC7, obowiązująca od 2023 roku, nałożyła na platformy internetowe obowiązek przekazywania szczegółowych raportów dotyczących użytkowników prowadzących sprzedaż lub wynajem. Dane te trafiły już do fiskusa, co oznacza, iż osoby, które nie rozliczały się z dochodów uzyskiwanych online, mogą zostać wezwane do złożenia wyjaśnień.
Pod lupą znalazły się przede wszystkim:
- osoby wynajmujące mieszkania przez Airbnb, Booking i inne platformy rezerwacyjne,
- sprzedawcy korzystający z Allegro, OLX, Vinted czy Facebook Marketplace,
- użytkownicy świadczący usługi na platformach takich jak Fiverr, Upwork czy Etsy.
Dane dotyczą użytkowników, którzy w ciągu roku:
- przeprowadzili więcej niż 30 transakcji,
- osiągnęli przychody powyżej 2000 euro.
Wynajem krótkoterminowy pod ścisłą kontrolą
Największe zmiany dotkną osoby wynajmujące nieruchomości krótkoterminowo. Każda transakcja musi być rozliczona, niezależnie od tego, czy właściciel traktował wynajem jako działalność dodatkową czy stałe źródło dochodu. Fiskus może uznać, iż regularne wynajmowanie mieszkania spełnia kryteria działalności gospodarczej, co oznacza obowiązek jej rejestracji oraz płacenia VAT.
Podatki związane z wynajmem krótkoterminowym obejmują:
- 8% VAT na usługę noclegową,
- 23% VAT od prowizji pobieranych przez platformy rezerwacyjne,
- podatek dochodowy w zależności od wybranej formy rozliczeń (ryczałt lub zasady ogólne).
Osoby, które unikały opodatkowania, mogą zostać zobowiązane do uregulowania zaległości wraz z odsetkami.
Sprzedaż internetowa i dodatkowe dochody na celowniku
Również użytkownicy Allegro, OLX czy Vinted powinni upewnić się, iż ich działalność jest prawidłowo rozliczana. Sprzedaż okazjonalna rzeczy używanych, np. ubrań czy elektroniki, nie podlega opodatkowaniu, ale jeżeli fiskus uzna, iż jest to regularna działalność zarobkowa – sprzedawca może zostać zobowiązany do rejestracji działalności gospodarczej.
Z kolei osoby świadczące usługi przez platformy takie jak Fiverr, Upwork czy Etsy, również muszą odprowadzać podatek dochodowy oraz – w niektórych przypadkach – podatek VAT.
Fiskus może kontrolować aż pięć lat wstecz
Choć nowe przepisy obowiązują od 2023 roku, KAS może sprawdzać dochody choćby za ostatnie pięć lat. Oznacza to, iż jeżeli ktoś unikał opodatkowania wynajmu czy sprzedaży internetowej, może zostać wezwany do złożenia korekty deklaracji i uregulowania należnych podatków.
Za nieprawidłowości w rozliczeniach grożą:
- konieczność zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami,
- mandaty i kary finansowe,
- sankcje karno-skarbowe w przypadku poważniejszych uchybień.
Co zrobić, by uniknąć problemów?
Eksperci zalecają osobom uzyskującym dochody przez platformy internetowe, aby jak najszybciej:
- Sprawdziły poprawność swoich rozliczeń podatkowych za lata 2023-2024.
- Zarejestrowały działalność gospodarczą, jeżeli wynajem lub sprzedaż ma charakter regularny.
- Skonsultowały się z doradcą podatkowym, aby uniknąć problemów podczas ewentualnej kontroli.
Zmiany, które wyeliminują szarą strefę?
Nowe regulacje są częścią szeroko zakrojonych działań na poziomie Unii Europejskiej, mających na celu uszczelnienie systemu podatkowego. Dla wielu osób, które dotychczas traktowały wynajem krótkoterminowy czy sprzedaż internetową jako nieformalne źródło dochodu, oznacza to konieczność dostosowania się do nowych realiów.
Najbliższe miesiące przyniosą wzmożone kontrole, dlatego warto jak najszybciej sprawdzić, czy wszystkie dochody zostały prawidłowo rozliczone. Fiskus już dysponuje szczegółowymi danymi – teraz czas na ich weryfikację.
